NEPTUN - OLIMP SA

 NR._____/_________

C a t r e,

RAPORTUL CURENT

conform Legii nr. 24/2017

    Neptun – Olimp SA

    Sediul social: Neptun, str. Plopilor nr. 1, jud. Constanta

    Numarul de telefon/fax: 0241/701.200; 0241/701.208.

    Numarul si data inregistrarii la Oficiul Registrului comertului J13/517/1991

    Cod unic de inregistare: RO 2423562

    Cod LEI 2549008ZAVFZSG6E9B24

             Evenimente importante de raportat:

Punct de vedere cu privire la aspectele din cuprinsul raportului de audit aferent exercitiului financiar 2024, respectiv 2023 care au condus la exprimarea unei opinii contrare, respectiv cu rezerve, masurile intreprinse in vederea remedierii acestei situatii, precum si impactul acestor masuri in cadrul situatiilor financiare aferente exercitiului financiar 2025

Societatea Neptun-Olimp SA precizeaza urmatoarele:

1.                  Conform Raportului de audit aferent exercitiului financiar 2023, intocmit de societatea Romar-Co Audit SRL, baza pentru opinia cu rezerve formulata se refera la urmatoarele aspecte:

- Societatea Neptun – Olimp SA detine titluri de participatie clasificate ca imobilizari financiare la societatea mixta Crama Murfatlar SA in valoare de 697.410 lei, sub forma aportului in natura reprezentat de activul ”Restaurant Crama”. Imobilizarile financiare detinute reprezinta 48,99% din capitalul societatii mixte si au o valoare nominala de 2,50 lei/actiune. Conform Certificatului Constatator de Oficiul Registrului Comertului, societatea Crama Murfatlar Neptun SA, este in procedura falimentului fiind sub incidenta Legii nr.85/2006 privind procedura insolventei.

- La data de 31.12.2023 societatea nu a procedat la evaluarea activelor financiare reprezentante de titlurile de participare la societatea mixta Crama Murfatlar SA, pentru ca acestea sa fie prezentate in bilant la valoarea de intrare mai putin ajustarile cumulate pentru pierderile de valoare, in conformitate cu prevederile pct.141 din omfp nr.1802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare.

Opinia auditorului include rezerva in ceea ce priveste realitatea si acuratetea prezentarii imobilizarilor financiare la valoare realizabila, precum si impactul ajustarilor asupra contului de profit si pierdere si implicit asupra profitului net al perioadei curente.

            Avand in vedere Ordinele Ministerului Economiei, Antreprenoriatului si Turismului emise pentru AGOA nr.1135/08.05.2024 si nr.1421/07.06.2024, unde se solicita conducerii administrative si executive elaborarea unei Note privind modalitatea de remediere a rezervelor constatate de auditorul financiar, precum si termenul de implementare, societatea Neptun – Olimp SA a elaborat o Nota privind modalitatea remedierii rezervelor constatate de auditorul financiar si termenul de implementare.

La data de 08.05.2024, prin adresa nr.594, societatea Neptun – Olimp SA a comunicat firmei de audit Romar-Co Audit SRL ca este de acord cu constituirea ajustarii pentru participatia detinuta la societatea Crama Murfatlar Neptun SA in suma de 350.000 lei. Conform Notei contabile din data de 08.05.2024 s-a efectuat inregistrarea ajustarii, remediindu-se astfel rezervele constatate de auditorul financiar:

NC 6863 = 2963.5                 350.000 lei

Astfel, Alte cheltuieli din exploatare au crescut fata de nivelul bugetat, prin punerea in aplicare a remedierii rezervelor auditorului financiar, respectiv prin constituirea ajustarii pentru participatia clasificata ca imobilizari financiare la societatea Crama Murfatlar Neptun SA, in suma de 350.000 lei.

2.                  Conform Raportului de audit aferent exercitiului financiar 2024, intocmit de societatea Jasill Audit Reporting SRL, baza pentru opinia contrara formulata se refera la aspectele de mai jos, pentru care s-au efectuat demersuri in vederea remedierii lor:

Inventarierea formala, incompleta si neconforma

Pentru remedierea deficientelor constatate de auditor cu privire la procesul de inventariere, societatea a procedat la refacerea integrala a inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii in perioada 28.07.2025 – 22.08.2025, in baza Deciziei Directorului General. Procesul s-a desfasurat cu respectarea prevederilor Legii nr. 82/1991, OMFP nr. 2861/2009 si politicilor contabile interne. Rezultatele inventarierii au fost consemnate in listele de inventariere aprobate.

Reevaluarea neefectuata a imobilizarilor

Societatea a realizat reevaluarea activelor imobilizate de natura terenurilor si constructiilor, in conformitate cu reglementarile contabile in vigoare. Reevaluarea a fost efectuata de un evaluator autorizat ANEVAR, iar rapoartele de evaluare vor sta la baza actualizarii valorilor contabile ale activelor, cu inregistrarea corespunzatoare a diferentelor din reevaluare in contabilitate. Masura a fost implementata in vederea prezentarii unei imagini fidele a situatiei patrimoniale.

Denaturari in recunosterea veniturilor si cheltuielilor

                   S-a procedat la corectarea tratamentului contabil aferent operatiunilor din lunile ianuarie si februarie 2025, in care au fost primite facturi de avans cu semn negativ. Acestea au fost analizate si reclasificate in categoria investitiilor pentru imobilizari, conform deciziilor Consiliului de Administratie si principiilor contabile privind prevalenta economicului asupra juridicului. Veniturile din chirii si exploatare au fost recunoscute pe baza contractelor in vigoare, cu respectarea principiului independentei exercitiilor.

Efectuarea unor cheltuieli fara respectarea principiilor economicitatii, eficacitatii si eficientei in utilizarea fondurilor

              Pana la aceasta data societatea a implementat masuri de disciplina financiara, prin corelarea stricta a angajarii cheltuielilor cu bugetul de venituri si cheltuieli. Contractele existente au fost reevaluate sub aspectul oportunitatii si eficientei economice, fiind renegociate tarife acolo unde a fost posibil, in vederea reducerii costurilor operationale. Incepand cu anul 2025, toate angajamentele bugetare se aproba cu respectarea principiului bunei gestiuni financiare si in conformitate cu dispozitiile legale.

COD CAEN-5510 ce nu corespunde cu natura veniturilor inregistrate in contabilitate

              Modificarea condului CAEN se realizeaza prin Oficiul Registrului Comertului si doar cu aprobarea AGOA. Avand in vedere implicatiile juridice asupra actionariatului si necesitatea aprobarii prealabile in cadrul Adunarii Generale a Actionarilor, societatea are in vedere actualizarea codului CAEN dupa REV3 in conditiile respectarii procedurilor la Oficiul Registrului Comertului.

Au fost constate abateri cu privire la inregistrarea si efectuarea operatiunilor privind decontarea cheltuielilor, prin casieria Neptun-Olimp SA

              In vederea eliminarii riscurilor aferente operatiunilor cu numerar si cresterii trasabilitatii fluxurilor financiare, societatea a sistat integral utilizarea numerarului. In prezent, toate platile si incasarile se efectueaza exclusiv prin instrumente bancare si in acord cu Legea nr. 70/2015 privind intarirea disciplinei financiare.

Litigii semnificative – fara provizioane

              Societatea a analizat portofoliul de litigii in derulare si a procedat la constituirea provizioanelor aferente. Pentru litigiile noi, provizioanele vor fi constituite pe baza informarilor primite de la Serviciul Juridic si aprobate prin decizii ale Consiliului de Administratie, astfel incat situatiile financiare sa reflecte o imagine fidela a obligatiilor potentiale.

Probleme critice de continuitate a activitatii 

              Pentru asigurarea principiului continuitatii activitatii, societatea a elaborat un Plan de reorganizare, restructurare si redresare financiara, ce urmeaza a fi supus aprobarii Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor (AGOA). Planul include masuri structurale de eficientizare a activitatii, optimizare a costurilor operationale, valorificare strategica a activelor disponibile si consolidare a veniturilor recurente. Implementarea acestuia va contribui la restabilirea echilibrului financiar si la imbunatatirea capacitatii de autofinantare.

Limitarea sferei auditului

- Confirmarea soldurilor de creante si datorii semnificative

              Pentru remedierea limitarii identificate de auditor, s- a initiat un proces de confirmare a soldurilor pentru toti clientii si furnizorii semnificativi. Scrisorile de confirmare au fost transmise la data de 30.06.2025, iar reconcilierile efectuate au confirmat concordanta soldurilor din fisele partenerilor cu balanta de verificare. Procedura se va mentine periodic.

- Inventarierea fizica a tuturor activelor

Inventarierea tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii a fost refacuta in perioada 28.07.2025-22.08.2025, in baza Deciziei emise de Directorul general al societatii, cu respectarea normelor legale aplicabile. Operatiunile de inventariere au fost supervizate de comisii desemnate, iar rezultatele au fost documentate si aprobate, asigurand trasabilitatea completa a patrimoniului.

Deficiente de guvernanta corporativa si control intern

              In vederea consolidarii cadrului de guvernanta corporativa, membrii Consiliului de Administratie au fost numiti la data de 17.12.2025 pentru un mandat de 4 ani, in conformitate cu prevederile OUG nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice.

Totodata, s-a finalizat procedura de selectie pentru functia de Director General, ce va fi numit pe 4 ani, conform acelorasi reglementari.

              Activitatea de control intern este asigurata prin externalizare, in baza OG nr. 119/1999 , a Ordinului nr. 93/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, precum si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfasoara activitatea de control, fiind mentinute registrele, dosarele si rapoartele de control financiar preventiv la zi, reflectand realitatea operationala.  

Aspecte cu privire la resursele umane si salarizare

              Societatea a remediat deficientele semnalate in domeniul resurselor umane, asigurand conformitatea documentara si operationala. Dosarele de personal includ fise de aptitudini valabile, condici de prezenta sunt intocmite si arhivate zilnic, iar contractele individuale de munca incheiate  sunt intocmite pe formularele actualizate. De asemenea, declaratiile fiscale aferente obligatiilor salariale (formularul 112) au fost depuse si achitate la termenele legale.

Inregistrari contabile fara documente justificative clare, incalcand principiul necompensarii

              Toate operatiunile contabile ale societatii se realizeaza exclusiv pe baza documentelor justificative aprobate intern si in conformitate cu normele contabile in vigoare. Inregistrarile respecta principiul necompensarii si sunt pastrate in evidentele contabile conform legislatiei aplicabile, asigurand trasabilitatea si integritatea informatiilor financiare.

Probleme critice privind continuitatea activitatii      

              Planul de reorganizare, restructurare si redresare financiara elaborat pentru 2025 include masuri de limitare a cheltuielilor si optimizare a fluxului de numerar, contribuind la reducerea pierderilor si mentinerea capacitatii operationale a societatii. Acesta urmeaza a fi supus aprobarii AGOA si va constitui baza strategica pentru mentinerea continuitatii activitatii. In prezent, se poate constata o limitare a cheltuielilor, astfel diminuandu-se mult pierderile inregistrate la 31.12.2024.

Lipsa accesului la informatii

              Transmiterea documentelor contabile si financiare se realizeaza in timp util si la termen, iar toate informatiile relevante sunt preluate din sistemul SPV(ANAF) si inregistrate corect in evidentele societatii, garantand accesibilitatea si disponibilitatea acestora pentru toate verificarile interne si externe.

 Tranzactii patrimoniale fara aprobarea CA sau AGA

              Societatea nu a derulat tranzactii patrimoniale neaprobate de Consiliul de Administratie sau de Adunarea Generala a Actionarilor in perioada analizata. Procedurile interne au fost consolidate pentru a preveni aparitia unor astfel de situatii.

Utilizarea nejustificata a fondurilor societatii

              Cheltuielile au fost reduse considerabil, eliminandu-se platile nejustificate pentru consultanta si alte categorii. Societatea a recuperat sumele achitate pentru concedii de odihna neefectuate, in valoare de 37.170 lei, demonstrand disciplina financiara si eficienta in gestionarea resurselor.

Implementarea masurilor remediale a avut urmatoarele efecte estimate asupra situatiilor financiare aferente anului 2025:

1.      Majorarea valorii activelor: Reevaluarea imobilizarilor va conduce la cresterea valorii contabile a activelor, influentand pozitiv atat indicatorii financiari care se bazeaza pe activele imobilizate cat si capacitatea de creditare.

2.      Reducerea cheltuielilor: Optimizarea costurilor cu colaboratorii si renegocierea contractelor au condus la diminuarea cheltuielilor operationale, contribuind la un rezultat financiar mai favorabil.

3.      Imbunatatirea fluxului de numerar: Limitarea operatiunilor in numerar a crescut transparenta si eficienta gestionarii resurselor.

4.      Intarirea continuitatii activitatii: Masurile de restructurare si redresare financiara prevazute in Plan reduc riscul pierderilor semnificative si sustin stabilitatea operationala.

Societatea Neptun-Olimp S.A. a intreprins masuri coerente si eficiente pentru remedierea tuturor deficientelor semnalate de auditor, cu respectarea reglementarilor contabile, legale si de guvernanta corporativa.

Perspectivele pentru 2025 includ:

·         Mentinerea disciplinei financiare si a controlului intern;

·         Implementarea completa a Planului de reorganizare, restructurare si redresare financiara;

·         Optimizarea proceselor operationale si consolidarea resurselor patrimoniale.

Conducerea societatii Neptun-Olimp S.A. isi asuma acuratetea si realitatea datelor prezentate in prezentul raport si confirma aplicarea tuturor masurilor mentionate pentru restabilirea conformitatii financiar-contabile si operationale, precum si pentru asigurarea continuitatii activitatii societatii.

DIRECTOR GENERAL

Lascu Dima

Prestator servicii contabilitate,

IULI CONTAB EXPERT SRL

Expert Lupu Violeta